海外基金課稅以發行地為準 非投資標的
更新日期:2009/10/20 09:05
明年起海外所得開始課稅，其中也包括海外基金。海外基金和國內基金是以「發行地」來區分，而不是「投資標的」。外商公司在海外發行、投資海外市場，屬於「海外基金」，資本利得和配息贖回時，一律要課稅；但國內投信在國內發行、投資海外市場，屬於「國內基金」，資本利得目前維持免稅；但配息屬於海外所得，也要納入課稅範圍。不過實務上，海外配息會直接反映在淨值調高，免除課稅的問題。 （張雅惠報導）
國內基金和海外基金，是以基金的受益憑証發行地來區分，而不是以投資標的。通常，國內投信募集的基金就國內基金，海外基金公司募集、透過國內外銀行或代銷公司銷售的就是海外基金。
舉例來說，國內投信發起一檔投資海外的股票型基金，因為受益憑証是在國內發行，屬於國內基金，不屬於海外所得課稅範圍，而國內基金適用國內的課稅標準，証所稅目前免課，不過，如果有配息，因為配息不屬於資本利得，既然投資標的在海外，配息就屬於海外所得，必須課海外所得稅，如果投資國內，有配息也要課所得稅，只是實務上，基金公司都會直接讓配息反映在淨值調升，避開課稅的問題。
明年起，海外基金贖回的時候，只要有賺，都要課稅！是賺是賠的認定標準，可以用今年十二月三十一號的淨值，也可以看投資人申購當時的淨值，取其高的成本加上手續費，用投資人有利的價差、賺得比較少的金額來課稅；如果海外所得超過一百萬，就要申報，但申報不一定會課，因為「最低稅負制」有六百萬的免稅額，如果免稅額不夠用，接下來再用百分之二十的稅率算出「最低稅負制」的應繳稅額，跟個人綜所稅原本的稅額相比，看哪一種算法的稅額比較高，就是應繳的稅款。
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